Ngày 23/01/2026, Thuế Cơ sở 11 Thành phố Hà Nội đã ban hành Thông báo số 3186/TCS11-QLDN2 về việc tuyên truyền phổ biến chính sách pháp luật mới về thuế năm 2026. Văn bản này tổng hợp các thay đổi trọng yếu liên quan đến Luật Quản lý thuế, Luật Thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN), Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) và các quy định về chế độ kế toán mới.
Công ty TNHH Tư vấn Thuế và Quản trị Doanh nghiệp Phúc An xin trân trọng cập nhật đến Quý doanh nghiệp và người nộp thuế những nội dung cốt lõi của thông báo này.
1. Chính sách mới về Thuế Thu nhập Doanh nghiệp (TNDN)
Theo nội dung thông báo, chính sách thuế TNDN năm 2026 có những điều chỉnh quan trọng về ưu đãi thuế suất và điều kiện ghi nhận chi phí, cụ thể như sau:
Về ưu đãi miễn thuế: Căn cứ Nghị quyết 198/2025/QH15 và Nghị định 20/2026/NĐ-CP, doanh nghiệp nhỏ và vừa đăng ký kinh doanh lần đầu được miễn thuế TNDN trong 03 năm đầu thành lập.
- Lưu ý: Chính sách này không áp dụng cho các doanh nghiệp thành lập mới từ việc sáp nhập, hợp nhất, chia tách, chuyển đổi sở hữu; hoặc trường hợp người đại diện/thành viên góp vốn cao nhất đã từng tham gia quản lý tại các doanh nghiệp đang hoạt động hoặc giải thể chưa quá 12 tháng.
Về thuế suất thuế TNDN: Luật Thuế TNDN số 67/2025/QH15 (hiệu lực từ 01/10/2025) quy định biểu thuế suất mới dựa trên quy mô doanh thu:
- 15%: Áp dụng cho doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 03 tỷ đồng.
- 17%: Áp dụng cho doanh nghiệp có tổng doanh thu từ trên 03 tỷ đến không quá 50 tỷ đồng.
- 20%: Áp dụng cho các trường hợp còn lại.
Về điều kiện thanh toán không dùng tiền mặt: Quy định mới siết chặt điều kiện hạch toán chi phí hợp lệ. Theo đó, các khoản chi có giá trị từ 05 triệu đồng trở lên (thay vì 20 triệu đồng như trước đây) bắt buộc phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt để được tính vào chi phí được trừ.
2. Thay đổi căn bản đối với Hộ kinh doanh và Cá nhân kinh doanh
Năm 2026 đánh dấu bước chuyển đổi lớn trong phương thức quản lý thuế đối với khu vực kinh tế cá thể:
- Bãi bỏ phương pháp khoán thuế: Kể từ ngày 01/01/2026, phương pháp khoán thuế chính thức không còn được áp dụng đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh.
- Nâng mức doanh thu miễn thuế: Ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế của hộ, cá nhân kinh doanh được điều chỉnh tăng từ 200 triệu đồng/năm lên mức 500 triệu đồng/năm.
- Phương pháp tính thuế: Đối với doanh thu trên 500 triệu đồng/năm, số thuế phải nộp được tính trên thu nhập thực tế (Doanh thu trừ Chi phí) với mức thuế suất áp dụng là 15% hoặc 17%.
- Bãi bỏ lệ phí môn bài: Chính thức bãi bỏ lệ phí môn bài đối với hộ kinh doanh từ ngày 01/01/2026.
3. Điều chỉnh mức Giảm trừ gia cảnh thuế TNCN
Luật Thuế Thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15 quy định mức giảm trừ gia cảnh mới áp dụng từ ngày 01/01/2026 nhằm phù hợp với biến động giá cả thị trường:
- Mức giảm trừ cho bản thân người nộp thuế: 15,5 triệu đồng/tháng (tương đương 186 triệu đồng/năm).
- Mức giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc: 6,2 triệu đồng/tháng.
4. Các quy định mới về Thuế GTGT, TTĐB và Chế độ kế toán
- Thuế Giá trị gia tăng (GTGT):
– Tiếp tục thực hiện chính sách giảm thuế GTGT theo Nghị quyết 204/2025/QH15, áp dụng từ 01/07/2025 đến hết ngày 31/12/2026. Đồng thời, bãi bỏ điều kiện hoàn thuế liên quan đến việc hóa đơn đầu ra của bên bán.
– Hàng nông sản chưa qua chế biến không phải kê khai, tính thuế GTGT khi doanh nghiệp/HTX nộp thuế theo phương pháp khấu trừ bán cho doanh nghiệp/HTX khác ở khâu thương mại. Trường hợp doanh nghiệp/HTX bán cho hộ, cá nhân kinh doanh hoặc tổ chức khác thì áp dụng thuế suất 5%. Nếu người bán nộp thuế theo phương pháp trực tiếp thì tính thuế GTGT 1% trên doanh thu.
- Thuế Tiêu thụ đặc biệt (TTĐB): Bổ sung nước giải khát có hàm lượng đường trên 5g/100ml vào đối tượng chịu thuế theo Luật Thuế TTĐB số 66/2025/QH15.
- Chế độ kế toán mới: Thông tư 99/2025/TT-BTC sẽ thay thế Thông tư 200/TT-BTC. Một trong những thay đổi đáng chú ý là việc đổi tên “Bảng cân đối kế toán” thành “Báo cáo tình hình tài chính”, đồng thời loại bỏ danh mục hệ thống tài khoản cấp 2.
Thông báo cũng đề cập đến các sắc thuế gián thu và quy định quản lý tài chính khác:
Trên đây là nội dung tổng hợp các chính sách thuế mới nhất năm 2026. Việc nắm bắt kịp thời các quy định này sẽ giúp doanh nghiệp và người nộp thuế chủ động trong việc lập kế hoạch tài chính và tuân thủ đúng pháp luật.
CÔNG TY TNHH TƯ VẤN THUẾ VÀ QUẢN TRỊ DOANH NGHIỆP PHÚC AN
- Địa chỉ: Tầng 3 – Tòa nhà Hanoi Centerpoint, 27 Lê Văn Lương, Phường Nhân Chính, Quận Thanh Xuân, Hà Nội.
- Hotline: 0913 030 287
- Website:https://phucantax.vn/